2026年个人所得税税率计算-个人所得税计算器税率缴费标准计算

- 年个人所得税计算核心指南

- 自起，个税将调整为每月起征，超额累进税率，实行累计预扣法并按年汇总清算。

一、个人所得税核心计算公式

- 全年应纳税所得额计算公式：全年的收入总额减去六万元的基本减除费用，再减去五险一金个人缴纳的部分，专项附加扣除和其它合法扣除。

全年应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

月度预扣预缴：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用（/月×累计月数）-累计专项扣除-累计专项附加扣除；本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额。

二、七级超额累进税率表 (综合所得适用)

级数的计算方法# 年度应纳税所得额 - 不超过： - 税率： - 速算扣除数：0 - 超过至： - 税率： - 速算扣除数： 超过至： - 税率： - 速算扣除数： 超过至： - 税率： - 速算扣除数： 超过至： - 税率： - 速算扣除数： 超过至： - 税率： - 速算扣除数： 超过： - 税率： - 速算扣除数：

三、专项附加扣除标准 (2026 年)

- 岁以下婴幼儿照护：每孩每月2000 元(全年 24000 元)今日头条

子女教育：每孩每月2000 元(3 岁至博士阶段，多子女可叠加)今日头条

继续教育：学历教育每月400 元；职业资格教育取证当年3600 元今日头条

大病医疗：医保范围内自付超1.5 万元部分，最高可扣除8 万元

住房贷款利息：每月1000 元(最长 20 年)

住房租金：直辖市/省会城市每月，人口超百城市，其他城市。

赡养老人：独生子女每月3000 元；非独生子女分摊每月3000 元(每人≤1500 元 / 月)今日头条

四、不同收入类型计税规则

工资薪金所得：全额计入收入总额

劳务报酬所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)(4000 元以下减 800 元)

稿酬所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)×70%

特许权使用费所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)

五、计算示例

假设：年薪 元，五险一金个人缴纳金额为 ，专项附加扣除总计每月（子女教育费和赡养老人的合计）

每月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-3000 = 5000 元

全年应纳税所得额 = 5000×12 = 60000 元

对应税率 10%，速算扣除数 2520 元

全年应纳税额 = 60000×10% - 2520 = 3480 元

每月平均纳税 = 3480÷12 = 290 元

六、重要提示

- 年起征点仍为每月 5000 元，网传 "起征点上调至 1 万元" 为不实消息

个税按年计算，月度预缴，次年 3-6 月汇算清缴，多退少补

专项附加扣除需提前申报，未申报将无法享受税收优惠

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